บริษัทมีรายได้จากต่างประเทศ เสียภาษีอย่างไร?

บริษัทมีรายได้จากต่างประเทศ เสียภาษีอย่างไร

ในยุคโลกาภิวัตน์ที่ธุรกิจข้ามพรมแดนเป็นเรื่องปกติ บริษัทมีรายได้จากต่างประเทศ เสียภาษีอย่างไร กลายเป็นคำถามสำคัญที่ผู้ประกอบการไทยต้องเผชิญ การทำความเข้าใจเรื่องภาษีต่างประเทศไม่เพียงช่วยให้ปฏิบัติตามกฎหมายได้ถูกต้อง แต่ยังสามารถวางแผนภาษีเพื่อลดภาระภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

ตามประมวลรัษฎากรของไทย บริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทยต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นในประเทศหรือต่างประเทศ (Worldwide Income Principle) ซึ่งหมายความว่า รายได้จากต่างประเทศ เสียภาษีอย่างไร จะต้องคำนวณและรวมเข้ากับรายได้ในประเทศเพื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

การจัดการภาษีเงินได้จากต่างประเทศให้ถูกต้องนั้นต้องอาศัยความรู้เชิงลึกเกี่ยวกับกฎหมายภาษีทั้งของไทยและประเทศที่ได้รับรายได้ รวมถึงข้อตกลงภาษีซ้อนระหว่างประเทศ เพื่อให้สามารถใช้สิทธิประโยชน์ต่างๆ ได้อย่างเต็มที่และถูกต้องตามกฎหมาย

ประเภทของรายได้จากต่างประเทศ

การเข้าใจประเภทของรายได้จากต่างประเทศเป็นขั้นตอนแรกในการจัดการภาษีรายได้จากต่างประเทศอย่างถูกต้อง แต่ละประเภทรายได้มีวิธีการคำนวณและการปฏิบัติที่แตกต่างกัน

1. รายได้จากการประกอบธุรกิจ (Business Income)

รายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการในต่างประเทศ ซึ่งเป็นรายได้หลักของบริษัทส่งออกหรือบริษัทที่ให้บริการข้ามพรมแดน:

• รายได้จากการขายสินค้า: การส่งออกสินค้าไปยังต่างประเทศ
• รายได้จากการให้บริการ: บริการที่ให้แก่ลูกค้าต่างประเทศ
• รายได้จากการก่อสร้าง: โครงการก่อสร้างในต่างประเทศ
• รายได้จากการขนส่ง: บริการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ

2. รายได้จากการลงทุน (Investment Income)

รายได้จากการลงทุนในต่างประเทศ ทั้งในรูปแบบของหุ้น พันธบัตร หรือการลงทุนโดยตรง:

• เงินปันผล: เงินปันผลจากบริษัทในต่างประเทศ
• ดอกเบี้ย: ดอกเบี้ยจากเงินฝากหรือพันธบัตรต่างประเทศ
• ค่าสิทธิ (Royalty): รายได้จากการให้ใช้ทรัพย์สินทางปัญญา
• กำไรจากการขายหลักทรัพย์: กำไรจากการขายหุ้นหรือหลักทรัพย์

3. รายได้อื่นๆ

รายได้อื่นๆ ที่อาจเกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจข้ามพรมแดน:

• ค่าเช่า: รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินในต่างประเทศ
• ค่าธรรมเนียม: ค่าธรรมเนียมจากการให้บริการทางเทคนิค
• กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน: กำไรจากการแปลงสกุลเงิน

หลักการคำนวณภาษีรายได้จากต่างประเทศ

การคำนวณภาษีต่างประเทศในประเทศไทยใช้หลักการ Worldwide Income ซึ่งมีขั้นตอนและหลักการที่ชัดเจน

ขั้นตอนการคำนวณ

1. รวมรายได้ทุกประเภท

นำรายได้จากต่างประเทศทุกประเภทมารวมกับรายได้ในประเทศไทย:

• รายได้จากการประกอบธุรกิจในไทย
• รายได้จากการประกอบธุรกิจในต่างประเทศ
• รายได้จากการลงทุนทั้งในและต่างประเทศ
• รายได้อื่นๆ จากทุกแหล่ง

2. หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง

หักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและสมเหตุสมผลในการได้มาซึ่งรายได้:

• ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าหรือให้บริการ
• ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ
• ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ
• ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ (เลือกหักเป็นค่าใช้จ่าย)

3. คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

คำนวณภาษีจากเงินได้สุทธิด้วยอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล:

• อัตราภาษีปกติ 20% สำหรับกำไรเกิน 300,000 บาท
• อัตราพิเศษสำหรับ SME ที่มีกำไรไม่เกิน 3 ล้านบาท

4. หักเครดิตภาษีต่างประเทศ

หักภาษีที่จ่ายในต่างประเทศเป็น Tax Credit (ถ้าเลือกวิธีนี้แทนการหักเป็นค่าใช้จ่าย):

• จำนวนเครดิตสูงสุด = ภาษีไทย × (รายได้ต่างประเทศ ÷ รายได้รวม)
• เครดิตที่ใช้ได้ = จำนวนที่น้อยกว่าระหว่างภาษีที่จ่ายจริงกับจำนวนเครดิตสูงสุด

ข้อตกลงป้องกันภาษีซ้อนระหว่างประเทศ

ข้อตกลงป้องกันภาษีซ้อนระหว่างประเทศ (Double Taxation Agreement - DTA) เป็นเครื่องมือสำคัญในการจัดการเงินได้จากต่างประเทศ เสียภาษีเพื่อป้องกันการเสียภาษีซ้ำซ้อน

ประเทศที่ไทยมีข้อตกลงภาษีซ้อน

ประเทศไทยได้ทำข้อตกลงป้องกันภาษีซ้อนกับหลายประเทศ รวมถึง:

• ประเทศในเอเชีย: สิงคโปร์, มาเลเซีย, อินโดนีเซีย, ฟิลิปปินส์, จีน, ญี่ปุ่น, เกาหลีใต้, อินเดีย
• ประเทศในยุโรป: อังกฤษ, เยอรมนี, ฝรั่งเศส, เดนมาร์ก, เนเธอร์แลนด์, สวิตเซอร์แลนด์
• ประเทศอื่นๆ: สหรัฐอมริกา, แคนาดา, ออสเตรเลีย, นิวซีแลนด์, แอฟริกาใต้

ประโยชน์จากข้อตกลงภาษีซ้อน

1. การลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ข้อตกลงจะกำหนดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสูงสุดสำหรับรายได้แต่ละประเภท:

• เงินปันผล: ปกติ 10-15% (แทน 20-30%)
• ดอกเบี้ย: ปกติ 10-15% (แทน 15-25%)
• ค่าสิทธิ: ปกติ 5-15% (แทน 15-25%)

2. การได้รับ Tax Credit

สามารถนำภาษีที่จ่ายในต่างประเทศมาหักเป็น Tax Credit ในประเทศไทย

3. การป้องกันการเสียภาษีซ้อน

ป้องกันไม่ให้ต้องเสียภาษีจากรายได้เดียวกันในทั้งสองประเทศ

การยื่นแบบแสดงรายการและเอกสารประกอบ

การยื่นแบบแสดงรายการสำหรับภาษีเงินได้ต่างประเทศมีความซับซ้อนมากกว่าการยื่นแบบปกติ เนื่องจากต้องรายงานรายละเอียดของรายได้และภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ

แบบฟอร์มที่ต้องยื่น

1. แบบ ภ.ง.ด.50 (แบบแสดงรายการเงินได้เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล)

แบบฟอร์มหลักสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งต้องแสดงรายได้จากต่างประเทศแยกต่างหาก

2. แบบ ภ.ง.ด.54 (แบบรายงานการจ่ายเงินได้ให้แก่ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย)

สำหรับรายงานการจ่ายเงินให้กับบุคคลหรือนิติบุคคลต่างประเทศ

3. แบบรายงานเพิ่มเติมสำหรับรายได้ต่างประเทศ

แบบฟอร์มพิเศษสำหรับรายงานรายละเอียดของรายได้และภาษีต่างประเทศ

เอกสารประกอบที่จำเป็น

• หลักฐานรายได้: ใบกำกับภาษี ใบเสร็จ สัญญา
• หลักฐานการจ่ายภาษีในต่างประเทศ: Tax Certificate, Withholding Tax Statement
• เอกสารจากธนาคาร: Bank Statement, Foreign Exchange Transaction
• เอกสารทางกฎหมาย: Certificate of Tax Residency, Tax Treaty Claim Form
• งบการเงิน: งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ

กรณีศึกษาและตัวอย่างการคำนวณ

เพื่อให้เข้าใจการจัดการรายได้จากต่างประเทศ ไม่เสียภาษีและการคำนวณภาษีอย่างถูกต้อง ลองมาดูตัวอย่างกรณีศึกษาจริง

กรณีศึกษาที่ 1: บริษัทส่งออก

สถานการณ์: บริษัท ABC จำกัด เป็นบริษัทผลิตและส่งออกเสื้อผ้าไปยังสหรัฐอมริกา

ข้อมูลทางการเงิน:

• รายได้จากการขายในประเทศ: 10,000,000 บาท
• รายได้จากการส่งออกไปสหรัฐฯ: 15,000,000 บาท
• ต้นทุนขายรวม: 18,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่ายในการบริหาร: 3,000,000 บาท
• ภาษีที่จ่ายในสหรัฐฯ: 300,000 บาท

การคำนวณ:

1. รายได้รวม = 10,000,000 + 15,000,000 = 25,000,000 บาท
2. ค่าใช้จ่ายรวม = 18,000,000 + 3,000,000 = 21,000,000 บาท
3. เงินได้สุทธิ = 25,000,000 - 21,000,000 = 4,000,000 บาท
4. ภาษีเงินได้นิติบุคคล = 4,000,000 × 20% = 800,000 บาท
5. Tax Credit สูงสุด = 800,000 × (15,000,000 ÷ 25,000,000) = 480,000 บาท
6. Tax Credit ที่ใช้ได้ = 300,000 บาท (น้อยกว่า 480,000)
7. ภาษีที่ต้องจ่าย = 800,000 - 300,000 = 500,000 บาท

กรณีศึกษาที่ 2: บริษัทรับเงินปันผลจากต่างประเทศ

สถานการณ์: บริษัท XYZ จำกัด ได้รับเงินปันผลจากบริษัทลูกในสิงคโปร์

ข้อมูลทางการเงิน:

• รายได้จากการประกอบธุรกิจในไทย: 8,000,000 บาท
• เงินปันผลจากสิงคโปร์: 2,000,000 บาท
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในสิงคโปร์: 100,000 บาท (5%)
• ค่าใช้จ่ายรวม: 7,000,000 บาท

การคำนวณ:

1. รายได้รวม = 8,000,000 + 2,000,000 = 10,000,000 บาท
2. เงินได้สุทธิ = 10,000,000 - 7,000,000 = 3,000,000 บาท
3. ภาษีเงินได้นิติบุคคล = 3,000,000 × 20% = 600,000 บาท
4. Tax Credit สูงสุด = 600,000 × (2,000,000 ÷ 10,000,000) = 120,000 บาท
5. Tax Credit ที่ใช้ได้ = 100,000 บาท
6. ภาษีที่ต้องจ่าย = 600,000 - 100,000 = 500,000 บาท

บริการด้านภาษีต่างประเทศจาก MoAccount

MoAccount เป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีต่างประเทศที่มีประสบการณ์กว่า 15 ปีในการให้คำปรึกษาและจัดการภาษีสำหรับบริษัทที่มีรายได้จากต่างประเทศ

บริการของเรา

1. ให้คำปรึกษาด้านภาษีต่างประเทศ

• วิเคราะห์สถานการณ์ภาษีและความเสี่ยง
• แนะนำการใช้สิทธิตามข้อตกลงภาษีซ้อน
• วางแผนภาษีเพื่อลดภาระภาษีอย่างถูกกฎหมาย
• ให้คำปรึกษาเรื่องโครงสร้างธุรกิจระหว่างประเทศ

2. จัดทำและยื่นแบบแสดงรายการ

• จัดทำแบบ ภ.ง.ด.50 พร้อมรายละเอียดรายได้ต่างประเทศ
• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.54 สำหรับการจ่ายเงินให้ต่างประเทศ
• เตรียมเอกสารประกอบครบถ้วน
• ติดตามสถานะและตอบข้อซักถามจากกรมสรรพากร

3. การขอใช้สิทธิตามข้อตกลงภาษีซ้อน

• ขอหนังสือรับรองการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษี
• จัดทำเอกสารการขอใช้สิทธิ Tax Treaty
• ประสานงานกับหน่วยงานในต่างประเทศ
• ติดตามผลการอนุมัติและการได้รับเครดิตภาษี

ทำไมต้องเลือก MoAccount?

• ทีมผู้เชี่ยวชาญ: นักบัญชี CPA และผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีต่างประเทศ
• ประสบการณ์: มีประสบการณ์กว่า 15 ปีในการจัดการภาษีข้ามพรมแดน
• ความรู้ทันสมัย: อัปเดตกฎหมายและข้อตกลงภาษีซ้อนใหม่ๆ อย่างสม่ำเสมอ
• เครือข่ายระหว่างประเทศ: มีพันธมิตรในหลายประเทศเพื่อการให้บริการที่ครบวงจร
• เทคโนโลยี: ใช้ระบบคำนวณและรายงานที่ทันสมัย

ขั้นตอนการให้บริการ

1. ประเมินสถานการณ์: วิเคราะห์รายได้และภาษีปัจจุบัน
2. วางแผน: จัดทำแผนการจัดการภาษีที่เหมาะสม
3. ดำเนินการ: จัดทำเอกสารและยื่นแบบแสดงรายการ
4. ติดตาม: ติดตามผลและให้คำปรึกษาต่อเนื่อง
5. รายงานผล: รายงานผลและให้คำแนะนำสำหรับปีต่อไป

การจัดการภาษีรายได้จากต่างประเทศที่ถูกต้องไม่เพียงช่วยให้ปฏิบัติตามกฎหมาย แต่ยังสามารถประหยัดภาษีได้อย่างมาก MoAccount พร้อมเป็นพันธมิตรที่เชื่อถือได้ในการช่วยให้ธุรกิจของคุณเติบโตอย่างยั่งยืนในตลาดโลก